月末结转

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月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。
中文名
月末结转
月末结转
将收入类结转至本年利润的贷方
费用类
结转至本年利润的借方
管理费用销售费用财务费用

月末结转月末结转分录

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1、结转各项收入
2、期间费用的结转
借:本年利润
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润

月末结转计提费用

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1、提取折旧费
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
2、提取保险费(五险)
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社保
3、提取工资
借:管理费用--工资
4、提取税金
贷:应交税金--营业税、城建税等[1] 

月末结转计提折旧

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1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。
3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。[1] 
参考资料
词条标签:
经济 社会 学科